Прогноз і оптимізація податкових зобов'язань

Оптимізація податкових зобов'язань

З огляду на чинне податкове законодавство і надмірно високий податковий тиск, податкове планування і прогнозування є вкрай важливим як для юридичних, так і для фізосіб. Для успішного розвитку будь-якої фірми чи організації дуже важливо складати грамотний прогноз податкових зобов'язань. Завдяки цьому можна організувати правильний фінансовий облік, максимально скоротити обов'язкові податкові виплати, дотримуючись при цьому всі діючі норми Податкового кодексу і законодавства України.

Чому це важливо?

Чи не розбираючись в окремих нормах закону і не плануючи податкові виплати, можна здійснювати різні, здавалося б, прибуткові господарські операції. Але після всіх необхідних податкових відрахувань такі операції можуть виявитися збитковими. Таким чином, для ведення діяльності підприємства і проведення дійсно прибуткових операцій потрібно мати чітке уявлення про те, скільки доведеться заплатити податків.

Перед здійсненням будь-якої господарської операції необхідно зробити розрахунок податкових виплат, зборів та інших платежів, що підлягають сплаті під час або після проведення операції. Завдяки цьому можна з'ясувати вплив податкових платежів на загальний прибуток або прибуток від окремих операцій.

Будь-яка компанія або фізична особа повинна прагнути:

1. Сплачувати оптимально. Потрібно чітко планувати співвідношення доходів і витрат, беручи до уваги всі податкові відрахування за певний проміжок часу. Це дозволить не сплачувати зайвого і аналізувати фінансовий стан.

2. Сплачувати мінімально. Оптимізація податкових зобов'язань на будь-яких рівнях прагне до того, щоб платити менше податків, використовуючи для цього законні методи. Мінімізація податкових платежів збільшує прибуток, що вигідно будь-якої компанії або приватній особі.

Податкове прогнозування

Щоб правильно і точно спрогнозувати всі виплати, потрібно добре знати Податковий кодекс України і керуватися тільки перевіреною інформацією.

Існує три окремі групи скорочення виплат по податках:

Ухилення від сплати. Це ризикований і незаконний метод. За ухилення від сплати податків передбачено кримінальне покарання. Саме тому даний вид скорочення виплат розглядати не варто, а користуватися ним вкрай не рекомендується.
Уникнення сплати податків. Суть методу полягає в тому, що платник податків використовує будь-які законні, але сумнівні можливості, в тому числі недоробки нормативно-правових актів та існуючі колізії, щоб платити менше. Це шлях хоч і законний, але, як і попередній, теж ризикований. При його використанні існує ризик витратити багато часу, сил і грошей на судові тяжби з податковими органами.
Планування. Абсолютно законний метод використання можливостей, наданих податковим законодавством. Здійснюється він шляхом зміни методів ведення обліку і коригування господарської діяльності.

Прогнозування та планування в оподаткуванні

Оподаткування підприємств в Україні періодично змінюється з внесенням поправок до Податкового кодексу. Однак методи планування залишаються колишніми. Податкове планування умовно можна розділити на два основних види:

1. Зовнішнє планування

· Зміна податкової юрисдикції - для ведення діяльності обирається територія, на якій існують відповідні податкові пільги;

· Заміна суб'єкта - використовується організаційно-правова форма, для якої передбачені більш низькі податки;

· Заміна діяльності - має на увазі перехід суб'єкта на інший вид діяльності, який більш вигідний з точки зору сплати податків.

2. Внутрішнє планування

· Зниження податкових виплат за рахунок амортизації та переоцінки основних засобів компанії;

· Вибір оптимального податкового режиму для здійснення конкретної угоди;

· Застосування наданих урядом пільг.