Система налогообложения

Запуск бизнеса, будь то частный предприниматель, маленькая фирма или национальная компания, не обходится без уплаты налогов. От выбора системы налогообложения в Украине будет зависеть успех предприятия. В нашей стране налоговое законодательство не предлагает много вариантов для юридических и физических лиц, планирующих начать деятельность. Выбор системы налогообложения организации — это один из первых вопросов, которые решают бизнесмены перед началом реализации бизнес-проекта. При этом универсальной формулы для расчета выгодной системы, к сожалению, нет. Предприниматели понимают, что экономия на налогах позволит использовать средства для расширения деятельности, открытия новых направлений и других операций для развития собственного дела. Сегодня предприятиям предлагают для выбора две системы налогообложения в Украине: общую и упрощенную (оплата единого налога). Эти варианты могут использоваться как ООО, так и физическими лицами.

Общая система налогообложения

Объект налогообложения — в данном варианте прибыль, полученная компанией по результатам деятельности. Такая система больше подойдет масштабным организациям, для которых базовая ставка налога составляет 18 % от суммы объекта налогообложения. Также предприятие будет платить военный сбор 1,5 %. Налоговыми периодами считаются квартал, полугодие, девять месяцев и год. Разница между выручкой и расходами, которые связаны с ее получением, — это чистый доход. К преимуществам общей системы относят:

нет ограничений по количеству наемных сотрудников;
много вариантов оптимизации налога с использованием расходов;
нет ограничений по видам деятельности;
отсутствие ограничений на прибыль;
аренда любого количества помещений;
опция снижения ставки налога при убытках в предыдущем налоговом периоде.

Недостатки общей системы налогообложения фирм:

сложность ведения бухгалтерского и налогового учета;
много статей налогов;
для ведения учета потребуется бухгалтер;
пристальный контроль и внимание фискальных органов;
сложность ликвидации;
при оплате НДС увеличивается риск повышения налоговой базы.

Упрощенная система налогообложения

Этот вариант подходит для небольших компаний и частных предпринимателей. Выделяют три группы согласно закону:

1-я — годовой доход составляет 300 тысяч гривен при работе предпринимателя самостоятельно без наемных работников;
2-я — годовой доход составляет 1,5 миллиона гривен, количество наемных сотрудников ограничивается десятью людьми;
3-я — без ограничений по сотрудникам, годовой доход составляет 5 миллионов гривен.

На каждый вид деятельности местными органами власти устанавливается собственная ставка единого налога. Процент налога для частных предпринимателей зависит от группы и ставки ЕН.

К достоинствам «единщиков» относят:

нет сложностей в начислении налога и ведении учета;
бизнесмен сам принимает решение, становиться ли плательщиком НДС.

К недостаткам можно отнести маленький выбор видов деятельности.

Как сделать выбор

Достоинства и недостатки содержит каждая система налогообложения, Украина не предлагает предпринимателям универсальный вариант. Поэтому правильного ответа, чему отдать предпочтение, нет. Каждый бизнес особенный, и выбор зависит от целей, направлений деятельности и прибыльности. Выбирая конкретный режим налогообложения, анализируют изначальные данные и выполняют расчеты. Также рекомендации предоставят эксперты специализированной компании, которые знают тонкости законодательной базы и подскажут, что лучше подойдет конкретному виду бизнеса.