Какую форму налогообложения, и в каких случаях лучше выбрать?

Вопрос выбора формы налогообложения остро стоит перед любым лицом, которое начинает вести предпринимательскую деятельность. Вне зависимости от формы управления, вида деятельности, размеров бизнеса и прочих факторов налоги обязаны платить все. Уклонение от уплаты налогов приведет к серьезным последствиям, в том числе к штрафам и уголовной ответственности.

Какие системы налогообложения в Украине бывают, и почему важно выбрать правильную? 

В Украине для физических и юридических лиц действует только две системы налогообложения: упрощенная и общая.

Упрощенная – делится на четыре группы, в зависимости от годового дохода, вида деятельности и количества работников. При этом процент налога зависит не только от выбранной группы, но и от налога, который устанавливается советами местного самоуправления.

Общая – при ведении бизнеса на общем налогообложении необходимо платить фиксированный налог в 18%+1.5% военный сбор от чистого дохода. Чистый доход – это выручка, полученная от ведения деятельности, за вычетом расходов, которые связаны с ее получением. Другими словами, это прибыль, которую физическое или юридическое лицо получает от какого-либо вида деятельности.

Выбор правильной системы налогообложения – это крайне важный аспект в ведении бизнеса. Экономия на уплате налогов поможет сэкономить немало денег и направить их на развитие собственного дела. Поэтому успешность бизнеса во многом зависит от выбора системы налогообложения.

При выборе системы важную роль играют такие факторы:

 вид деятельности;

 размер бизнеса и годовая выручка;

 экономическая целесообразность.

Особенности упрощенной системы

«Упрощенка» создана специально для того, чтобы упростить «налоговую жизнь» предпринимателям. Поэтому она не теряет своей популярности на протяжении многих лет. Но все же есть ряд особенностей работы с данной системой налогообложения.

Плательщиками упрощенного налога могут быть предприятия, ежегодный доход которых не превышает 5 миллионов гривен. Делится упрощенная система на такие группы:

1. Годовой доход не более 300 тысяч гривен, и нет наемных работников. К разрешенным видам деятельности относится розничная торговля и предоставление различных услуг. Представители первой группы платят до 10% прожиточного минимума. Отчетность сдается ежегодно. Максимальная налоговая ставка в 2019 году составляет 192 гривны.

2. До 1.5 миллиона ежегодная выручка, и не более десяти работников в найме. К разрешенным видам деятельности относится производства, ресторанный бизнес, торговля. Фиксированная налоговая ставка составляет до 20% минимальной заработной платы. Как и в первом случае, отчетность необходимо сдавать раз в год. Максимальная налоговая ставка в 2019 году составляет 834 гривны.

3. Доход до 5 миллионов гривен в год, ограничений по работника нет. При этом юрлицо может быть плательщиком НДС или не быть им. В первом случае налог составляет 3% от доходов + НДС, а во втором – 5%. Отчеты при этом сдаются ежеквартально.

4. В четвертой группе могут состоять только сельхозпроизводители. Налоговая ставка зависит от процента от нормативной стоимости земель.

Преимущества «упрощенки»:

 Простота ведения учета и исчисления налога;

 Можно самому выбирать, становиться ли плательщиком НДС;

 Освобождение от уплаты различных сборов и налогов;

 Освобождение от использования РРО и РК;

Среди главных минусов такой системы налогообложения можно назвать ограничения в оборотах и определенных видах деятельности, а также количестве сотрудников.

Особенности общей системы

Объектом налогообложения является прибыль, которая была получена предприятием в результате ведения своей деятельности. Размер налоговой ставки составляет 18% + 1.5% военный сбор.

Такая система хоть и считается по сравнению с «упрощенкой» менее выгодной, тем не менее, имеет пару важных преимуществ:

 Нет никаких ограничений по виду деятельности и количеству работников;

 Широкие возможности налогового маневрирования за счет увеличения расходной части.

К главным минусам относится сложность ведения учета и риск увеличения налоговой базы.

Какую систему выбрать?

Очевидно, что «упрощенка» в большинстве случаев является более выгодной системой налогообложения. Зачастую она экономически целесообразна, поэтому при возможности выбирать следует ее. Однако есть несколько случаев, когда предпринимателю выгодно становиться общесистемщиком:

1. Предприниматель занимается видом деятельности, которым нельзя заниматься на упрощенной системе.

2. Низкая рентабельность бизнеса, из-за чего предприниматель работает в ноль, минус или в небольшой плюс.

3. Расчеты проводятся не в денежной форме. Это могут быть взаиморасчеты или бартерные операции.

4. Если имеется возможность оптимизировать расходы и благодаря этому платить существенно меньше налогов. 

5. Ведение деятельности приостанавливается на какое-то время.